Motivos de una inspección
- Planes de inspección anuales (aleatoriamente)
- Pedir la devolución del IVA
- Discrepancias entre las declaraciones anuales y las trimestrales
- Tener una sociedad inactiva sin proceder a su baja
- Haber recibido algún tipo de subvención
- Operaciones intracomunitarias
- Entre otras
Si realizamos la actividad en el domicilio habitual, ¿puede entrar el inspector?
Para ello necesitaría una orden judicial
El domicilio habitual es inviolable según la constitución
¿Y si nuestra actividad se lleva a cabo en unas oficinas, almacén, o en otras dependencias?
En primer lugar, el inspector solo puede llevar a cabo un proceso de este tipo si dispone de una autorización escrita del delegado de hacienda
El inspector solo podrá acceder a las instalaciones con el permiso del titular del negocio o algún apoderado. El proceso solo podrá llevarse a cabo en horario comercial
Recordar que la negativa a no dar la documentación requerida con trascendencia tributaria, o la misma obstrucción a la investigación puede ser sancionado
¿Pueden los inspectores llevarse copias del disco duro del ordenador?
En principio si, siempre que exista trascendencia tributaria. Si tenemos carpetas con expedientes personales, como pueden ser médicos, u otras sin trascendencia tributaria entonces sólo pueden hacer copia de las carpetas con datos tributarios
En primer lugar, lo más importante es mantener un orden con todo lo referente a la fiscalidad. Deberemos disponer de toda la documentación que nos piden, bien sean libros contables, como el libro diario, libro de IVA, libros de bienes e inversión, así como todas las facturas que hacen referencia a estos libros.
Debemos tener claro, después de hacer una evaluación fiscal, cuáles son nuestros puntos fuertes y dónde podemos tener los factores de riesgo. Por ejemplo, facturas deducidas que no las tenemos, deducción de liberalidades y no hacer ajuste en el impuesto de sociedades, ingresos no declarados..., gastos no correlacionados con los ingresos...
Lo importante es mostrarnos colaborativos durante todo el proceso, y mantener la coherencia con todo lo que nos pregunta, no dar pie a contradicciones
Otro tema relevante es revisar muy bien las actas o diligencias que se tendrán que firmar durante el proceso
Como se puede comprobar todo este asunto es muy complejo, por tanto, lo primero a tener en cuenta es disponer de un profesional que nos ayude con el día a día del negocio, de esta forma al hacer las cosas correctamente, ya tendremos mucho ganado de antemano